关于进一步加强财务管理禁止私设“小金库”的通知

为严肃财经纪律，强化内部管理，加强廉政建设，合理控制资金流向，防止资金流失，杜绝贪污腐败行为，现就进一步加强公司财务管理禁止私设“小金库”问题通知如下：

一、严肃财经纪律。各单位要认真遵守国家财经纪律和公司财务管理规定，建立健全自我约束、自我管控、自我调节机制，不得为谋取小团体和个人利益而私设“小金库”。对私设“小金库”造成公司资金流失，影响公司整体发展的违规、违纪、违法行为，必须坚决制止，不手软、不留情、零容忍。
    二、“小金库”的范围和内容
    有下列行为之一的，应视为私设“小金库”行为：

1、侵占：违反国家和公司规定，超越权限，将公司预算经费转为预算外收入或互相挤占；未经批准，擅自提高劳务、加班费发放标准或虚报、冒领劳务、加班报酬的非法所得。
    2、截留：隐瞒应当上缴的税金、利润或将其他应纳入预算管理的收入。
    3、虚列支出：公司下拨的预算经费指标，按规定各项目之间不能相互挤占、挪用，单位为此虚报、预列支出或加大项目成本，将款项领出，收作本单位“小金库”的。
    4、资金返还：以合作或交流名义，把公司资金转移到外单位，由外单位作为劳务或酬金返还；或在商品采购活动中收受“回扣”等，不纳入公司财务管理，而私设“小金库”，谋取小团体或个人利益。
    5、自收自支：利用公司现有设备、设施和场所，为外单位或个人提供营利性服务，自立标准收取设备使用费、租赁费、服务费等，所收款项不上缴公司财务，自行支配。
    6、坐收坐支：预算外资金不按“收支两条线”的规定办理，以收抵支，逃避公司财务的监督和管理。
    7、私存私放：将单位暂时闲置的资金或未及时上缴公司的代收款，长期留置单位流动，以个人的名义存放银行储蓄所或存放在其他地方。
     8、其他应列入公司财务账内的收入。

三、坚持收支两条线。公司及各单位的各种经营性收入都必须坚持“收支两条线”规定。无论任何收入必须先入公司财务账，进行统一核算与管理，不许账外设账，私存私放，坐收坐支，私设“小金库”。属于单位应该自提自用，自主支配的款项，根据公司财务规定，严格审批程序和渠道，严格支出标准，认真履行支出手续，确保专款专用，开支合理，合规合法。
     四、切实加强票据管理。公司任何单位不得擅自印制或购买收据（发票）私自收费，公司所有收费必须由公司财务收取。单位如接受财务委托收费，必须在财务领取票据，将所代收的款项和已开的票据及时、足额缴存财务。任何单位和个人不得欺上瞒下、冒名顶替、虚开发票骗取公司资金，一经查实除没收所得款项外，另处以2-3倍罚款。

五、严禁违规发放津补贴和奖金。严格执行津补贴发放政策，严禁超标准、超范围发放津贴补贴、奖金和其他福利；单位一律不得自行设立津补贴及奖励项目，特别是严禁以劳务费、加班费等名目发放补贴；严禁以有价证券、实物等形式违规发放福利；严禁以虚报人数、吃空饷等方式冒领公司资金，坚决杜绝“两头占”行为。严禁用公款支付或报销应由个人承担的餐费、购物费、水、电、气等费用；严禁利用职权到下属单位或指使下属报销应由个人承担的费用。

六、强化财务审计监督。公司财务部要定期或不定期地开展财务“收支两条线”大检查或专项抽查工作。每半年单位内部进行一次“小金库”自查自纠活动，建立健全公司和单位内部自我约束、自我管理、自我调整机制。
    七、认真查处违反财经纪律行为。

对违反财经纪律和私设“小金库”的违纪行为，无论金额大小，都应作如下处理：

1、对查出违反财经纪律或私设“小金库”行为的单位，除收缴其非法所得外，同时处以不超过“小金库”款额的罚款。情节严重的，处以“小金库”款额1―5倍的罚款。
    2、凡所在单位违反财经纪律或私设“小金库”的，其直接责任人和分管负责人年终考核不能评优、评先、职务晋升等，并按标准扣发其3个月的考核津贴；对制造、纵容“小金库”的直接责任人和分管领导给予党纪、政纪处分；情节严重者，移送司法机关处理。
    八、本规定自下发之日起执行。